Por Fan Chen y Mishkin Santa
Los indicios de la administración Trump apuntan a un momento emocionante para la inversión en Estados Unidos y los inversores EB-5 tienen mucho que esperar. Sin embargo, mientras los inversores están ocupados evaluando posibles oportunidades de inversión, es posible que las implicaciones fiscales de tales perspectivas no estén en su radar. Si no se cuenta con la información fiscal correcta, cualquier actividad relacionada con Estados Unidos, incluso tan simple como un viaje a la Tierra de los Libres, podría generar cargas fiscales inesperadas para el gobierno estadounidense.
"Los inversionistas EB-5, los ciudadanos extranjeros que se mudan a los EE. UU. y los proveedores de servicios EB-5 deben ser conscientes de algunos factores clave relacionados con los problemas tributarios en los que, sin saberlo, pueden verse envueltos", dijo Mishkin Santa, Director de Impuestos EB-5 de Wolf. Grupo.
Eso incluye las normas de residencia fiscal de EE.UU., las obligaciones fiscales de EE.UU. para los no residentes, las normas fiscales que pueden hacer que una pensión, inversión o donación extranjera esté sujeta a impuestos estadounidenses.
Las Importancia de la planificación fiscal antes de la llegada a EE. UU.
El Programa de Inversionistas Inmigrantes EB-5 otorga a los inversionistas extranjeros el estatus de residente en los Estados Unidos. Para prepararse para este estatus, la planificación fiscal previa a la llegada es esencial. ¿Por qué? Porque ayuda a los inversores a evitar gastos tributarios innecesarios en los EE. UU. en las primeras etapas del proceso, reducir las obligaciones tributarias a nivel mundial y navegar de manera eficiente en las declaraciones de impuestos complejas y costosas en el futuro.
Estatus migratorio versus residencia fiscal en EE. UU.: errores comunes
Un residente permanente de EE. UU. está sujeto a impuestos sobre la renta a nivel mundial según la ley fiscal actual. Para determinar si un individuo está sujeto a impuestos estadounidenses, es importante distinguir que su estatus migratorio puede ser completamente diferente de su residencia fiscal. El primer día de un inversionista que se convierte en titular de una tarjeta verde puede no ser el mismo que el primer día en que está sujeto al impuesto sobre la renta de los EE. UU.
De hecho, la ley tributaria de los EE. UU. analiza la cantidad de días presentes en los EE. UU. durante un período de tres años para determinar la fecha de inicio de la residencia fiscal y los impuestos en los EE. UU.
Si un inversionista viajó mucho a los EE. UU. antes de la petición EB-5 para investigar el mercado y establecer el negocio, el inversionista puede activar la residencia fiscal en los EE. UU. antes de recibir la tarjeta verde. Una vez que se activa la residencia, el inversionista EB-5 puede enfrentar gastos de impuestos sobre la renta completamente inesperados y quizás evitables.
Un inversionista también puede retrasar su conversión en residente fiscal de los EE. UU. simplemente no viniendo a los EE. UU. durante ciertos períodos de tiempo mientras espera y después de recibir la tarjeta verde.
Con una planificación fiscal adecuada, estos tipos de cálculos de días de viaje se pueden planificar, revisar e implementar en un plan para evitar los obstáculos que pueden ocurrir en la intersección del estatus migratorio y la residencia fiscal.
¿Podrían los no residentes en los EE. UU. tener obligaciones tributarias en los EE. UU.?
Sin embargo, gestionar los días que un inversor está presente en EE.UU. puede no ser suficiente. Incluso cuando un inversionista retrasa la fecha de inicio de la residencia fiscal en los EE. UU., el inversionista aún puede enfrentar impuestos en los EE. UU.
Por ejemplo, si un inversionista no residente recibe intereses, dividendos, ingresos por alquiler o pagos de anualidades de inversiones o centros regionales de los EE. UU., el inversionista puede verse afectado por impuestos sobre la renta de los EE. UU. sobre estos ingresos. Para el mismo año, las ganancias de capital extranjero también deben declararse en las declaraciones de impuestos estadounidenses. Para agravar estas consecuencias fiscales inesperadas, los ingresos pueden recibir una tasa impositiva fija del 30 por ciento, a menos que exista un tratado aplicable entre el país de origen del inversionista y los EE. UU.
La planificación fiscal estratégica destinada a reducir los impuestos estadounidenses y optimizar las posiciones fiscales de los inversores puede permitir a los inversores EB-5 generar mayores rendimientos de la inversión y cumplir con las leyes fiscales estadounidenses.
¿Están las pensiones e inversiones extranjeras sujetas a impuestos estadounidenses?
Ciertas inversiones realizadas por una persona estadounidense en el extranjero pueden resultar en impuestos sobre la renta estadounidenses significativamente más altos, en comparación con inversiones similares realizadas en los EE. UU. También hay presentaciones y trámites de impuestos adicionales que se requieren para cumplir con las normas de declaración de impuestos de los EE. UU. La falta de presentación de estos informes puede generar sanciones como el método de distribución excesiva según el IRC 1291 o la falta desproporcionada de presentar o pagar multas por parte del IRS.
La razón detrás de estas reglas es que el gobierno estadounidense prefiere que los contribuyentes estadounidenses inviertan en acciones, fondos mutuos, fondos de jubilación o productos de seguros de vida estadounidenses donde tiene jurisdicción sobre las inversiones y capacidad para recaudar impuestos.
Uno de los tipos de inversión más conocidos por dichos impuestos y sanciones, y que los inversores tienden a pasar por alto, es la Sociedad Pasiva de Inversión Extranjera. Un ejemplo común de esto son los fondos mutuos no estadounidenses. A menudo se invierten a través de pensiones extranjeras y vehículos de inversión en seguros de vida. Los ingresos de dichos fondos pueden estar sujetos a la tasa impositiva marginal más alta en Estados Unidos, que actualmente es del 39.6 por ciento, independientemente de la tasa impositiva personal de los contribuyentes.
Además, las pérdidas derivadas de la venta de estos fondos generalmente no son deducibles a efectos fiscales. Como resultado, los impuestos y los intereses cobrados pueden superar el 100 por ciento de los ingresos obtenidos del fondo en un año determinado.
Otro ejemplo de este tipo de inversiones extranjeras que pueden estar sujetas a fuertes tasas impositivas estadounidenses son las acciones mantenidas en empresas de países que no tienen un tratado de impuesto sobre la renta con Estados Unidos. Los dividendos de estas empresas están sujetos a una tasa impositiva del 39.6 por ciento en Estados Unidos, independientemente del tramo impositivo del impuesto sobre la renta personal de los contribuyentes.
Por lo tanto, las personas que buscan visas de inversionista EB-5 deben tomar medidas para revisar sus tenencias y comprender las posibles consecuencias fiscales de sus inversiones incluso antes de llegar a los EE. UU. Armados con la información adecuada y el conocimiento fiscal estratégico, los inversionistas pueden tomar decisiones informadas para evitar costosas errores fiscales en lugar de verse obligados a clasificar sus participaciones de inversión después de que comienza la residencia.
Las consecuencias de una mala planificación fiscal pueden resultar en impuestos y sanciones mucho más altas y pueden desanimar a los inversores EB-5 que ya se encuentran en territorio desconocido y están más centrados en los frutos de sus inversiones EB-5.
Regalos que pueden estar sujetos a impuestos en EE. UU.
Una vez que un inversionista ha iniciado el Programa de Inversionistas de Inmigración EB-5 y ha realizado inversiones significativas en los Estados Unidos, donar sus propiedades estadounidenses a niños o familiares puede activar el impuesto sobre sucesiones y donaciones del 40 por ciento.
En los EE. UU., las exenciones de impuestos sobre sucesiones y donaciones tienen reglas diferentes según el estado de residencia de un individuo. Para 2017, el monto de la exención para las personas en los EE. UU. es de $5.49 millones. Para los no residentes de EE. UU., los valores de activos donados superiores a $60,000 XNUMX están sujetos a impuestos sobre sucesiones y donaciones. Para agravar la tributación federal de estos activos está el hecho de que algunos estados también imponen sus propios impuestos sobre donaciones y patrimonio a nivel estatal.
(Nota del editor: las traducciones al chino pueden variar ligeramente según la publicación).
Abanico Chen
Fan Chen es especialista senior en impuestos en The Wolf Group. Se especializa en el cumplimiento y la planificación del impuesto sobre la renta individual de EE. UU. para ciudadanos extranjeros, incluidos los titulares de visas EB-5. Brinda servicios a clientes EB-5 con su cumplimiento tributario anual en EE. UU., incluida la divulgación y presentación de informes sobre activos financieros extraterritoriales. Fan es de Hunan, China, y habla inglés y chino mandarín con fluidez. Fan es Contador Público Certificado.
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